Налоговый вычет при покупке квартиры по договору долевого участия дду): условия, порядок, сумма и изменения 2019 года

Как получить налоговый вычет по договору долевого участия

Налоговые вычеты и льготы

При покупке жилья граждане РФ имеют право на возврат определенной суммы налога, так называемого имущественного вычета. Данная преференция возможна не только после приобретения жилья на вторичном рынке посредством оформления договора-купли продажи, но и в том числе, если квадратные метры приобретаются в новостройке по договору долевого участия.

Данная статья расскажет о том,  как получить налоговый вычет по ДДУ, кто может на него претендовать. А также ответит на вопрос, когда можно оформить налоговый вычет: до сдачи дома в эксплуатацию, без акта приема-передачи, непосредственно после подписания такого акта или же только после получения выписки ЕГРН из Росреестра.

Телефоны бесплатной горячей линии

Высококвалифицированные специалисты в области права проконсультируют Вас и ответят на все Ваши вопросы: Гражданское право, Недвижимость, Корпоративное право, Трудовое право, Автомобильное право, Страхование, Уголовное право, Семейное право, Наследство, Защита прав потребителей, Интеллектуальная собственность.

Что представляет собой вычет, кому и когда он полагается

Декларируя доходы, граждане тем самым отчитываются перед государством об имеющейся прибыли и, соответственно, уплачивают в казну установленные налоги.

Государство идет на встречу и позволяет вернуть часть НДФЛ в тех или иных случаях.

Например, при лечении, получении образования, в том числе и при улучшении жилищных условий — при покупке собственной квартиры по ДДУ в новостройке.

Обратите внимание

При заключении договора ДДУ следует обратить внимание на то, чтобы в документе была точно прописана дата сдачи дома в эксплуатацию, а также указана сумма недвижимости.  Именно от стоимости квартиры зависит величина налогового возврата.

Согласно ст. 220 НК РФ, вернуть можно не более 13 % уплаченного НДФЛ от установленного лимита, с учетом которого рассчитывается величина имущественного вычета.  Его размер составляет 2 млн. рублей.

Если гражданин заключил ДДУ до 2008 года, то данный лимит составляет 1 млн. р., а не 2 млн.р.

В том случае, если при расчете с застройщиком покупатель использует заемные средства, например, ипотеку, то он вправе получить вычет по процентам от кредита. В данном случае установлено ограничение в размере 3 млн. рублей.

Таким образом, при покупке новостройки по ДДУ, но с использованием ипотечных средств, новый собственник вправе оформить 2 налоговых вычета. А именно, по покупке жилья, а также по ипотечным процентам.

В данном случае лучше всего оформлять вычеты отдельно.

При этом невыплаченную (оставшуюся) сумму налоговой компенсации гражданин может оформить к выплате в последующих годах.

Например, если стоимость жилплощади составит 2 млн., рублей, то покупатель сможет получить денежную налоговую компенсацию в размере 260 т.р.. Что равняется 13% от 2 млн. р. Если же стоимость квартиры будет 3 млн.р., то вычет все равно не будет превышать 260 тысяч рублей согласно установленному лимиту в 2 млн. рублей. Это максимальная сумма возврата.

В том случае, если жилье будет куплено за 1,5 млн.р., в кошелек к покупателю вернется 13% от этой суммы, т.е. 195000 рублей.

Важно

Согласно п. 5 ст. 220 НК РФ, если при покупке квартиры, в том числе и по ДДУ, использовались средства работодателя, материнского капитала или же иные социальные выплаты из бюджета страны, то вычет в данной части затрат не предоставляется.

Кроме того, вычет полагается гражданам, которые оформили договор переуступки прав требований. В данном случае для получения налоговой компенсации покупателю придется дождаться сдачи дома в эксплуатацию, составления и подписания сторонами соответствующего передаточного акта.

В силу вышесказанного вычет полагается гражданину РФ, имеющему в собственности жилье, и который вносит в государственную казну налоги.

Возможен ли вычет, если дом не достроен

Как  получить вычет, если строительство многоэтажного дома не закончено?

В данном случае следует обратиться к пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, в которой говориться о том, что подтверждающим документом для получения установленной налоговой преференции является акт приема-передачи жилья.

При ДДУ право на имущественный вычет подтверждается передаточным актом, который подписывает покупатель и застройщик.

Тогда как при покупке жилья традиционным способом в уже существующем доме, за имущественным вычетом покупатель обращается только после того, как оформит жилье в собственность в Росреестре, и, соответственно, получит выписку из ЕГРН, подтверждающую новый статус.

Следует отметить, что на рынке недвижимости нередко возникают ситуации с обманутыми дольщиками, когда застройщик не сдает дом в эксплуатацию и затягивает строительство. В данном случае для получения налоговой льготы покупателю все равно придется дождаться завершения строительства жилья.

Если квартира не достроена получить вычет категорически невозможно.

Застройщик обязан передавать новому жильцу жилплощадь, качество и состояние которой соответствует проектной документации. Не всегда квартира сдается в эксплуатацию с чистовой отделкой, если это не предусмотрено ДДУ.

Однако тогда в соглашении должно быть отдельно прописан пункт о том, что квартира требует улучшений и фактически не пригодна для проживания.

Совет

Тогда новый владелец вправе вместе с налоговым вычетом на квартиру получить вычет за ремонт жилья.

При этом все ремонтные траты покупатель должен будет подтвердить документально. В качестве доказательства понадобятся чеки, квитанции, контракт с подрядчиком и т.п.

Какие существуют варианты получения денежных средств

Получить денежные средства от налоговой, согласно законодательству, граждане могут двумя способами, а именно:

  • посредством работодателя;
  • путем подачи документации в налоговую самостоятельно.

Первый вариант предусматривает обращение гражданина в бухгалтерию по своему месту работы с заявлением о ежемесячном возмещении НДФЛ в связи с приобретением жилья.

Работодатель самостоятельно отправляет все необходимые документы в налоговую инспекцию.

После проверки, которая занимает не меньше месяца, гражданин получает ежемесячно вычет  вместе со своей заработной платой.

Второй вариант немного сложнее, так как он подразумевает самостоятельную подготовку документации и направление ее в ИФНС по месту регистрации. Камеральная проверка в данном случае осуществляется несколько дольше, а именно в течение трех месяцев.  После чего на банковский счет собственника переводится денежная сумма.

Следует отметить, что после проведения камеральной проверки в налоговой инспекции, собственник обязательно уведомляется о принятом решении посредством заказного письма. В том случае, если декларация была оформлена неправильно, то претендент на получение вычета вправе исправить недочеты и подать документы заново.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам по телефонам, указанным наверху страницы, или через онлайн-форму.

Какая документация необходима для получения вычета при ДДУ

Чтобы получить полагающийся вычет налогоплательщику придется предоставить соответствующую документацию. Список документов будет зависеть от того, какой способ получения компенсации выберет гражданин.

Если это происходит через налогового агента, то есть работодателя, то гражданин должен подготовить:

  • заявление на получение вычета;
  • уведомление от налогового органа, которое подтвердит право на получение данной компенсации.

Для самостоятельного оформления и последующего обращения в ИФНС понадобятся:

  • копия общегражданского паспорта (каждая страница);
  • документ, подтверждающий право на квартиру, а именно, ДДУ, также выписка из ЕГРН, передаточный акт;
  • документация, подтверждающая расходы на ремонт, если вместе с вычетом на квартиру покупатель претендует на возврат ремонтных затрат;
  • справка 2 НДФЛ из бухгалтерии по месту трудоустройства;
  • квитанция или иной другой документ от застройщика о том, что сумма по договору выплачена полностью;
  • 3 НДФЛ декларация.

Наибольшие трудности у граждан возникают при оформлении последнего документа. Чтобы правильно заполнить бланки можно воспользоваться услугами специальных организаций, которые за небольшую плату правильно оформят декларацию. Однако это можно сделать и самостоятельно, воспользовавшись программой на официальном сайте налоговой службы.

В том случае, если вычет по ДДУ оформляется с участием супруга, гражданин помимо перечисленных документов должен будет  принести:

  • согласие супруга на заключение ДДУ, удостоверенное нотариально;
  • брачное свидетельство;
  • заявление на вычет от супруга.

Возможно, вариант оформления возврата 13 % через работодателя намного проще и удобней.

Если сумма вычета не будет выплачена работнику до конца календарного года, то выплата ее остатка будет осуществлена в следующем году.

Следует обратить внимание на то, что согласно законодательству РФ сроки для подачи документации на получение налогового вычета ничем не ограничиваются. Однако, в силу пп. 7 ст. 78 НК РФ, оформить возврат положенных 13 % можно только за предшествующий трехлетний период.

Обратите внимание

Так, если покупка квартиры по ДДУ произошла в 2015 году,  а гражданин решил оформить налоговый вычет только в 2018 году, то соответственно, вычет 13 % НДФЛ будет возвращен  за предыдущие три года, то есть с 2015 по 2017 год.

Таким образом, оформить налоговый вычет по ДДУ в 2018 году можно только после того, как строительство многоквартирного дома будет полностью окончено, а покупателю будут вручены ключи от жилплощади и передаточный акт.

Если договор ДДУ был заключен после 2008 года, то предельная сумма, на которую может рассчитывать налогоплательщик равняется 260 тыс. рублей. Как правило, при невысокой заработной плате, собственник жилья не успевает за календарный год получить всю полагающуюся сумму, поэтому в новом году документы придется оформлять заново, чтобы получить оставшиеся деньги.

Телефоны бесплатной горячей линии

Высококвалифицированные специалисты в области права проконсультируют Вас и ответят на все Ваши вопросы: Гражданское право, Недвижимость, Корпоративное право, Трудовое право, Автомобильное право, Страхование, Уголовное право, Семейное право, Наследство, Защита прав потребителей, Интеллектуальная собственность.

Источник: https://pravbaza.ru/nalogovye-vychety/nalogovyj-vychet-po-ddu

Налоговый вычет при покупке строящегося жилья в 2019 г

Сумма налогового вычета

Условия получения

Необходимые документы

Порядок получения вычета при покупке стройварианта

При приобретении жилья в новостройке по договорам долевого участия в соответствии с Федеральным законом N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» возникает право на получение налогового вычета. Также право на получение налогового вычета наступает при покупке такого жилья и по ипотеке.

Имущественный налоговый вычет — это льгота, предоставляемая государством при покупке квартиры в новостройке или на рынке вторичной недвижимости гражданам, имеющим официальное трудоустройство с регулярной уплатой НДФЛ в размере 13 %. Налоговые вычеты позволяют вернуть покупателю часть налога, ранее уплаченного в бюджет.

Размер налогового вычета при приобретении строящегося жилья составляет 2 миллиона рублей. То есть при покупке квартиры по договору долевого участия можно вернуть ранее уплаченный НДФЛ (налог на доходы физических лиц, подоходный налог) в сумме 260 000 рублей.

Сумма налогового вычета при покупке жилья у застройщика

Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

При  этом правом на получение налогового вычета можно воспользоваться не только на приобретение одного объекта недвижимости.

В случае, если стоимость объекта недвижимости меньше 2 миллионов рублей, можно получить налоговый вычет и при приобретении недвижимости в дальнейшем. В таком случае не обязательно покупать вновь строящееся жилье.

Можно в дальнейшем приобрести  на территории Российской Федерации земельный участок, жилой дом, квартиру, комнату в коммунальной квартире или доли (долей) в них.

Пример. Гражданин М. в 2018 г. приобрел стройвариант у застройщика по цене 1,2 миллиона рублей. Таким образом, он приобрел право на налоговый вычет и возврат ранее уплаченного налога в размере 156 тысяч рублей. В связи с тем, что гр. М. не израсходовал предельный размер налогового вычета при покупке жилья (2 млн.

рублей), у него осталось право на налоговый вычет в сумме 800 тысяч рублей.

И теперь, при покупке в 2019 году квартиры стоимостью 4 миллиона рублей, он может обратиться в налоговый орган с заявление о возврате НДФЛ в сумме 104 тысячи рублей (налог с суммы 800 тысяч рублей, поскольку ранее он уже получил вычет с суммы 1,2 миллиона рублей.

Важно

Действующим законодательством предусмотрено право получить налоговый вычет не только по итогам одного налогового периода, но и неоднократно, до тех пор, пока налоговый орган не вернет предельную сумму налога – 260 000 рублей.

То есть, если гражданин приобрел квартиру в 2018 году и за этот год он в качестве НДФЛ уплатил 180 000 рублей, то в 2019 году он может вернуть эти деньги, а неполученную часть вычета (260 000 — 180 000 = 80 000 рублей) можно получить в последующие годы – в 2020 году или 2021 году и т.д.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды. Исключением из общего правила являются пенсионеры.

Они могут получить налоговый вычет за 3 предшествующих года, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

О правилах получения налогового вычета пенсионерами можно прочитать в статье по ссылке.

Условия получения вычета

Итак, налоговый вычет предоставляется при приобретении строящегося жилья за исключением случаев:

  • недвижимость приобретается за счет средств работодателей или иных лиц;
  • средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей,
  • за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации,
  • в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми (родственниками).

Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный

В расходы на приобретение квартиры в новостройке могут включаться дополнительно следующие расходы:

  • расходы на приобретение отделочных материалов;
  • расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;

При этом принятие к вычету расходов на достройку и отделку возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено приобретение недвижимости, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки.

Документы, необходимые для получения налогового вычета

Для получения налогового вычета налогоплательщик представляет в налоговый орган:

  • паспорт гражданина РФ;
  • идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
  • документ, подтверждающий покупку жилья в новостройке (договор участия в долевом строительстве и т.д.)
  • передаточный акт (акт приема-передачи) или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, — при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);
  • платежные документы, подтверждающие совершение сделки;
  • документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
  • справку о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с места работы за 12 месяцев года приобретения квартиры в новостройке;
  • декларацию по форме 3-НДФЛ. О типовых ошибках при заполнении декларации 3-НДФЛ можно прочитать в статье по ссылке;
  • заявление на получение имущественного вычета.

При приобретении имущества в общую совместную собственность дополнительно представляются:

  • копию свидетельства о браке;
  • письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

Особенности получения налогового вычета при покупке стройварианта

Налоговый вычет при покупке квартиры можно получить в налоговой инспекции или у работодателя.

Получение налогового вычета в налоговой инспекции

Для получения налогового вычета в налоговой инспекции необходимо подать налоговую декларацию.

Декларация подается по окончании налогового периода, то есть в году, следующем после года приобретения жилья и подписания акта приема-передачи. Срок подачи декларации для получения вычета – не ограничен.

Одновременно необходимо представить вышеуказанные документы.

Срок проверки документов составляет 3 месяца. После этого срока на основании заявления налогоплательщика налоговая инспекция принимает решение о возврате суммы ранее уплаченного налога.

Получение налогового вычета у работодателя

Налоговый вычет также можно оформить у работодателя. В этом случае можно не дожидаться окончания года, а подать документы сразу после принятия квартиры по акту приема-передачи.

Дополнительно к документам, перечисленным выше необходимо представить

  • письменное заявлением;
  • уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, полученное в налоговой инспекции по месту жительства.

Для получения уведомления необходимо обратиться в налоговый орган с письменным заявлением о подтверждении права на получение налогового вычета по налогу на доходы физических лиц. ФНС России разработала рекомендованную форму заявления (скачать можно по ссылке).

Уведомление о праве на получение имущественных налоговых вычетов выдается налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение вычетов.

В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у всех налоговых агентов, оказалась меньше суммы имущественных налоговых вычетов налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в налоговой инспекции.

Совет

Если в налоговом периоде налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Подготовлено «Персональные права.ру»

Источник: http://personright.ru/nalogi/nalogovyye-vychety/243-2017-01-12-19-50-26.html

Налоговый вычет при долевом строительстве квартиры

При покупке недвижимости граждане России вправе вернуть имущественный налоговый вычет, который составляет 13% стоимости сделки. Поскольку жилье стоит недешево, возвращенная сумма будет немаленькой, поэтому пренебрегать законным правом не стоит.

Содержимое страницы

Порядок действий при приобретении жилья на вторичном рынке понятен, так как покупается готовое жилье, на которое сразу оформляются права собственности. А вот как вернуть налоговый вычет при долевом строительстве, когда приобретается не сама квартира, а право на требование, часто люди не знают.

Законодательная база

Размер и порядок получения имущественного налогового вычета при долевом участии в строительстве регулируются ст.220 Налогового кодекса РФ и Федеральным законом №212 от 23.07. 2013 г. «О внесении изменений в статью 220 НК РФ».

Право возникновения на налоговую льготу при покупке квартиры по ДДУ на этапе строительства утверждено в первом пункте указанной статьи.

В пункте 3 говорится о том, что это право возникает с момента подписания акта приема – передачи жилья.

Важно! Министерством финансов утверждено, что для оформления возврата при покупке квартиры на стадии возведения право собственности на объект не требуется.

Также пунктом 3 статьи 220 НК РФ регламентируется, что размер суммы для возврата ограничивается 260 000 рублями, так как вернуть вычет можно с потраченной суммы, не превышающей 2 млн. рублей.

Если квартира куплена в браке, она будет совместным имуществом. Право получить возмещение возникает у обоих супругов в равной степени. Процентное соотношение получения вычета устанавливается между супругами в долях в индивидуальном порядке и принимается к исполнению налоговыми органами на основе письменного заявления.

Кто вправе получить налоговый вычет

Налоговый кодекс РФ четко регламентирует, у кого и при каких обстоятельствах возникает право получить налоговый вычет по ДДУ:

  1. Лица, имеющие гражданство России. Сумма с покупки недвижимости возвращается только гражданам России, которые платят налоги.
  2. Лица, не использовавшие указанное право раньше. Получить подобную льготу можно только один раз в жизни на сумму не больше, чем 260 000 рублей. Эта сумма иногда делится на части и возвращается в отдельные отчетные периоды за покупку других объектов недвижимости.
  3. Лица, официально трудоустроенные и уплачивающие подоходный налог. Сумма налогового вычета при покупке недвижимого имущества формируется из денежных выплат гражданином в пользу государства в течение отчетного года.
  4. Лица, купившие недвижимость, находящуюся на территории Российской Федерации. На заграничную недвижимость возврат не предусмотрен законом.

Сумма налогового вычета зависит от суммы сделки при приобретении недвижимости и суммы налогов, уплаченных в казну (если человек официально трудоустроен, их перечисляет работодатель).

Учет расходов при возврате

Существуют специальные статьи расходов, с которых осуществляется возврат НДФЛ. В случае с долевым строительством деньги возмещаются, если потрачены по следующим статьям:

  1. Покупка строящегося жилья (стоимость договора, согласно которому денежные средства переданы застройщику).
  2. Расходы на отделку жилья (включая материалы для строительства, оплату услуг рабочих и т.п.). Но за расходы налог возвращается только в том случае, если в договоре долевого строительства указано, что квартира покупателю предоставляется без отделки или с черновой отделкой.

Таким образом, в случае если стоимость квартиры меньше двух миллионов рублей и объект сдается без отделки, получить 260 тысяч рублей можно с учетом расходов на отделочные работы.

К примеру, семья Ивановых приобрела однокомнатную квартиру с черновой отделкой за 1,2 миллиона рублей. На отделку пришлось потратить 180 тысяч рублей.

Налоговый вычет будет возвращаться из суммы 1380000 рублей, если будут предоставлены чеки и квитанции в доказательство. К возврату подлежит сумма в 179400 рублей. Право на получение остальных 80600 рублей сохраняется.

Если в будущем Иванов купит еще одну недвижимость, то вправе вернуть оставшуюся сумму.

Порядок возврата налогового вычета

Право на имущественный вычет при долевом участии в строительстве возникает с момента подписания акта приема-передачи и никак раньше. А сдать документы можно только в следующем отчетном году, после получения на руки передаточного акта. Поэтому обращаться в налоговую инспекцию заранее нет смысла.

Алгоритм действий при возврате имущественного вычета

Чтобы получить имущественный вычет при участии в долевом строительстве, нужно сделать следующее:

  1. Собираете необходимый пакет документов.
  2. Заполняете декларации.
  3. Идете в ФНС по месту жительства, пишете заявление и сдаете бумаги.
  4. Ждете, пока сотрудники инспекции проведут камеральную проверку.
  5. Получаете уведомление заказным письмом о результатах проверки.
  6. При одобрении заявки, получаете положенную сумму на банковский счет. При отказе исправляете ошибки и обращаетесь в ФНС снова.

Необходимый пакет документов

Чтобы правильно заполнить декларацию и заявить права на получение налогового возмещения, нужно заранее подготовить следующий пакет документов:

  1. Паспорт гражданина РФ (личная информация и прописка).
  2. Документ, подтверждающий факт передачи денег застройщику (квитанция, платежка, выписка с банковского счета и т.п.). Если сумму оплачивал не сам претендент, в удовлетворении требований откажут, так как с его стороны не было никаких расходов на приобретение жилья. Поэтому, если на этапе расчета за квартиру деньги вносятся со счета третьего лица, на него нужно оформить нотариальную доверенность.
  3. Справка 2-НДФЛ о размере заработной платы и удержанных налогах, выданная работодателем. Справка оформляется за тот период, за который претендент хочет вернуть деньги.
  4. Договор переуступки прав требования, если такое имело место быть.
  5. Кредитный или ипотечный договор. Также, если средства для уплаты стоимости квартиры получались в кредит или покупка оформлялась в ипотеку, нужна справка об уплаченных процентах за прошедший период. Ее выдает банк, выдавший кредит. Оформляется по форме банка.
  6. Акт приема-передачи объекта недвижимости, если права собственности еще не зарегистрированы, или свидетельство регистрации права собственности.
  7. Реквизиты для перечисления денежных средств, подлежащих возврату.
  8. Письменное заявление супругов с указанием процентного соотношения для получения налогового вычета, если имущество приобреталось в браке. К примеру, в заявлении указывается, что супруга получает возврат 100%, а супруг – 0%, сохранив таким образом право на возмещение при следующей покупке недвижимости.

Сдача документов в ИФНС

Для заявления прав на требование налогового возврата в ИФНС отправляется заполненная декларация. На этом этапе возникают проблемы, так как разобраться в декларации непросто.

Чтобы облегчить себе задачу, воспользуйтесь услугами бухгалтеров или специализированных фирм, которые подготовят декларацию за отдельную плату. Если не желаете нести дополнительные расходы, заполнить документ можно самостоятельно, разобравшись в некоторых тонкостях налоговых вопросов.

Скачать бланк и посмотреть образец заполнения можно в интернете, конкретно на официальном сайте налоговой службы РФ.

Обратите внимание

Важно! На каждый отчетный период, за который претендент желает вернуть деньги, заполняется отдельная декларация.

Сдавать документы в ИФНС нужно по месту жительства, желательно лично или через официальное доверенное лицо (по нотариальной доверенности). В налоговой инспекции написать заявление и подать документы. Бланк заявления выдает налоговый инспектор. При заполнении указываются:

  1. Личная информация.
  2. Контакты налогоплательщика.
  3. Выбранный способ получения вычета (через работодателя или налоговую службу).
  4. Сумма, подлежащая возврату (рассчитываете сами).
  5. Сумма доходов за конкретный период, с которых удерживался подоходный налог (отражается в справке 2-НДФЛ, полученной у работодателя).

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Подавать заявление на возврат налогов можно в следующем году, после того, как подписан акт приема-передачи квартиры. Законом не регламентируются конкретные сроки для подачи заявления.

Право на получение льготы сохраняется и через годы после покупки квартиры, но возврат предусмотрен только за последние 3 года.

К примеру, если недвижимость приобретена в 2014 году, а заявление подано в 2018 году, в расчет будут браться периоды за 2017, 2016 и 2015 годы.

Камеральная проверка

После подачи пакета документов налоговики рассматривают заявление в течение 3 месяцев и принимают решение, перечислять средства или отказать в предоставлении выплаты. Срок в три месяца для рассмотрения заявления регламентируется статьей №88 Налогового кодекса РФ. Рассматривает заявку уполномоченное лицо.

В случае, если заявление рассматривается свыше трех месяцев, налогоплательщик вправе предъявить требование органам ИФНС о выплате пени за пропущенный срок, которая рассчитывается по ставке рефинансирования ЦБ.

Статья 78 Налогового кодекса РФ регламентирует порядок уведомления налогоплательщика о решении. Служба ФНС обязана сделать это в течение 1 месяца после окончания рассмотрения заявления и послать уведомление на адрес заявителя заказным письмом. Другие способы уведомления не положены (по электронной почте или в устной форме заявитель узнать о решении не сможет).

При положительном результате, деньги перечисляются на счет, указанный заявителем.

При отрицательном исходе проверки, налогоплательщик вправе исправить ошибки и подать заявление снова. Срок рассмотрения – 3 месяца, но на практике повторная проверка проходит намного быстрее.

Как получить налоговый вычет при покупке строящегося жилья в ипотеку

Согласно Налоговому кодексу, граждане, купившие жилье в ипотеку на стадии постройки, вправе вернуть два вида вычета:

  • от расходов на покупку жилья (в том числе и расходов на отделку);
  • от расходов на уплату процентов банку.

Максимальная сумма возврата по стоимости квартиры регламентируется пп.1 п3. ст. 220 НК РФ и составляет 260 000 рублей.

Источник: https://sdelka.guru/ddu/nalogovyj-vychet-pri-dolevom-stroitelstve-kvartiry.html

Налоговый вычет по ДДУ (договору долевого участия) 2019 — при покупке квартиры, в ипотеку, можно ли получить, имущественный, по договору, новостройка

При покупке квартиры человек может рассчитывать на получение налогового вычета. Правило действует и при долевом участии в строительстве многоквартирного дома. Однако процедура возврата средств будет иметь ряд особенностей.

Общие правила

Приобретая квартиру по договору долевого участия в строительстве, человек имеет хорошую возможность улучшить свои жилищные условия на выгодных условиях. Законодательство РФ при этом идет навстречу гражданам и гарантирует предоставление налогового вычета по ДДУ.

Чтобы иметь право в дальнейшем воспользоваться возвратом, будущий владелец недвижимости обязан заключить договор, не противоречащий ФЗ № 214, а затем пройти регистрацию в Росреестре.

Заключая договор, гражданин сможет защитить себя от неприятных неожиданностей. ДДУ имеет стандартную форму заполнения.

При его подписании нужно учесть следующие особенности:

  • В договоре должна быть точная информация о сроках передачи квартиры дольщику по акту.
  • В документе должна присутствовать точная стоимость недвижимости. Без этого договор может быть признан недействительным. Эта цифра будет иметь важное значение при заполнении документов на предоставление налогового вычета при покупке квартиры по ДДУ.

Законодательная база

Начинать процедуру получения возврата нужно со знакомства с действующим законодательством. Право получение налоговых вычетов обеспечивается статьями 220 и 78 НК РФ, а также ФЗ № 214.

Налоговый вычет по ДДУ

Получение льготы связано с рядом особенностей. Следует знать, что:

  • если дом еще не сдан в эксплуатацию, но у гражданина имеется на руках официально оформленный и подписанный передаточный акт, можно получить налоговый вычет;
  • к пакету документов для возврата налога потребуется приложить ДДУ, в котором содержится подробная информация о потраченных гражданином денежных средствах, подлежащих возврату;
  • получить имущественный вычет можно лишь после приема квартиры по акту, а не после заключения ДДУ;
  • невозможно получить имущественный вычет по предварительному договору купли-продажи, т.к. это не дает никаких прав собственности и является лишь ничем не подкрепленным намерением человека.

При покупке квартиры (новостройки)

Квартиры, купленные в строящихся домах, также относятся к жилым объектам. По ним тоже можно получить налоговый вычет.

Человек имеет право на получение возврата, если он:

  • является резидентом РФ;
  • получает доход, с которого регулярно осуществляются отчисления в казну государства;
  • потратил на покупку недвижимости собственные или полученные в кредит деньги;
  • ранее не пользовался льготой или вернул положенную сумму не в полном объеме.

Еще одним немаловажным условием является вложение налогоплательщиком в покупку квартиры только собственных средств. Это могут быть личные сбережения либо кредитные ресурсы. Вычет может быть предоставлен налогоплательщику в тот период, когда произошло налоговое событие или в последующее время.

К примеру, если недвижимость приобретена в 2017 году, а сумма, которую налоговый орган имеет право выплатить, не была выдана полностью, остаток переносится на 2019 год.

В первом случае заявление на получение льготы можно подать после окончания того календарного года, в котором приобретена жилплощадь.

В ипотеку

Если человек взял ипотеку для приобретения недвижимости в новостройке, он также может воспользоваться правом на возврат НДФЛ. Если гражданин не желает дожидаться окончания строительства дома, получить налоговый вычет возможно, лишь имея на руках подписанный акт приема квартиры.

В случае покупки квартиры по ДДУ, существует возможность получить льготу в размере реальной выплаты по кредиту.

Если квартира еще строится

У многих граждан, покупающих квартиры в новостройке, возникает вопрос: можно ли получить налоговый вычет до сдачи дома в эксплуатацию? Это возможно, но лишь при наличии у покупателя подписанного акта приема-сдачи недвижимости.

Существует возможность получить льготу еще по нескольким видам расходов, не считая затраты на покупку самого жилья. В основном это:

Для получения компенсаций на отделочные работы нужно предварительно убедиться, что в договоре официально подтверждено, что объект сдается без отделки.

Как оформить?

Гражданин, заключивший ДДУ с компанией-застройщиком, может оплатить покупку недвижимости с помощью личных средств или получения ипотеки. Подтверждение участия человека в соответствующих правоотношениях необходимо для удостоверения суммы сделки.

Участие человека в долевом строительстве должно быть подтверждено договором между ним и строительной компанией. Данное соглашение необходимо составить по установленной законом форме и зарегистрировать в Росреестре.

Подтвердить право собственности на недвижимость можно с помощью:

  • свидетельства, при условии, что квартира зарегистрирована, как имущество гражданина до 15 июля 2016 года;
  • выписки из ЕГРН в случае более поздней регистрации жилплощади.

Право распоряжаться недвижимостью при неоформленном праве собственности удостоверяется актом приема-передачи соответствующего объекта. Бумага подписывается гражданином и компанией-застройщиком. Чтобы получить налоговый вычет потребуется собрать определенный пакет документов.

Куда обращаться?

Для получения льготы потребуется обратиться в ФНС РФ. Подавать документы нужно по месту прописки.

Необходимые документы

Чтобы иметь возможность получить налоговый вычет, гражданин обязан будет собрать и предоставить в налоговый орган следующие документы:

  • ДДУ;
  • документ, подтверждающий наличие права собственности;
  • выписку из ЕГРН;
  • акт приема-передачи объекта недвижимости;
  • документы, подтверждающие внесение денежных средств для оплаты жилья;
  •  заявление;
  • справку о доходах;
  • декларацию.

Если оформлялась ипотека, дополнительно потребуется кредитный договор и иные бумаги из банка.

Подача заявления

Заявление о предоставлении выплаты подается в ФНС РФ. Однако перед тем, как отправляться в отделение организации, гражданин должен собрать пакет документов.

Размер выплаты

Дополнительно к основному вычету, размер которого составляет 2000000 рублей, человек имеет право получить возврат с уплаченных процентов по ипотечному кредиту.

В этом случае государство согласится вернуть 13% с 3000000 рублей. Соответственно, величина налогового вычета не может превышать 260000 и 39000 рублей в зависимости от способа покупки жилья и его стоимости.

Когда можно получить?

Вычет предоставляется, если в распоряжении гражданина есть документы, выступающие подтверждением расходов на покупку недвижимости, или имеется передаточный акт, также свидетельство о праве собственности на жилплощадь.

Рассмотрение заявления на получение налогового вычета может занять несколько месяцев.

Кто не сможет воспользоваться?

Налогоплательщик не может использовать право на получение льготы, если оплата строительных работ осуществлялась при помощи средств, не принадлежащих гражданину. Так, если использовался материнский капитал, деньги, принадлежащие работодателю, или государственные выплаты, заявку отклонят.

На видео об оформлении вычета

Источник: https://realtyurist.ru/nalogovyj-vychet/nalogovyj-vychet-po-ddu/

Налоговый вычет по договору долевого участия в 2019 году

Юридическая грамотность населения увеличивается с каждым годом. Многие россияне узнали и уже успели воспользоваться возможностью получения налогового вычета при покупке жилой недвижимости.

Однако мало кто знает, что при вступлении в «долгострой» (долевое участие в строительстве многоквартирного дома) также можно рассчитывать на определенное налоговое послабление.

В этой статье рассмотрим, кто может претендовать на возмещение НДФЛ, в каких случаях, а также заострим внимание на возможных нюансах.

Порядок возмещения НДФЛ

Право на возврат НДФЛ возникает у гражданина Российской Федерации, если он соответствует определенным критериям:

 Получение официального дохода схема любого налогового вычета такова, что сумма, подлежащая возврату, формируется из сумм подоходного налога, уплаченного гражданином за год. То есть, если решено предоставить вычет в размере 100000 рублей, а сумма перечисленного НДФЛ за 365 дней составила, например, 25000 рублей, то гражданину вернут только эти деньги. Не больше и не меньше. Оставшаяся сумма перенесется на следующий год, и ее выплата также будет зависеть от того, сколько денег перечислит за вас работодатель
 Право на налоговый вычет ранее не было использовано получить льготы по уплате НДФЛ при приобретении жилья можно либо 1 раз (если сумма покупки составляет 2000000 рублей, то вычет будет 260 тыс. руб.) либо несколько раз, пока общая сумма приобретения жилья не составить 2 млн. Например, вы можете приобрести домик под Рязанью за 750000 рублей и получить налоговый вычет в размере 97500 рублей. А спустя пару лет купить однушку в Воронеже за 1250000 рублей и вернуть себе еще 162500 рублей
  Гражданство РФ обязательное условие, так как только граждане России, официальные налогоплательщики, имеют право на подобные послабления со стороны государства
 Местоположение объекта недвижимости получить налоговые льготы при приобретении или строительстве жилья можно только в том случае, если оно расположено на территории Российской Федерации. Если вы являетесь инвестором постройки недвижимости за рубежом, получить возврат НДФЛ не получиться

Общий регламент

Многие участники «долгостроя» задаются вопросом, когда же уже можно будет получить возврат НДФЛ? Отвечаем.

Только после этого можно будет осуществить следующие действия:

 Дождаться окончания налогового периода и собрать все необходимые справки и выписки
 Нанести визит налоговому инспектору и заявить о своем желании получить вычет по налогу на доходы физических лиц
 Сдать подготовленный пакет документов дождаться камеральной проверки и по итогам получить налоговый вычет

Важно помнить, что сумма налогового вычета зависит не только от стоимости приобретенного жилья, но и от сумм подоходного налога, перечисляемых ежемесячно за вас вашим работодателем.

Видео: право на налоговый вычет при покупке и продаже квартиры в одном налоговом периоде

В каком случае?

Основным условием, позволяющим гражданину претендовать на получение налогового вычета при участии в строительстве многоквартирного дома, является наличие:

Если каких-либо бумаг нет в вашем распоряжении, рассчитывать на возврат НДФЛ бессмысленно.

Что касается акта приемо-передачи жилого помещения, то момента осмотра своей новой квартиры нужно просто дождаться и не торопить события.

При подаче заявления в налоговую инспекцию учитываются следующие статьи расходов на приобретение жилья:

  Стоимость квартиры указанная в договоре долевого участия, выплаченная дольщиком компании-застройщику
 Расходы понесенные на проведение ремонта, закупку строительных материалов и т.д.

Налоговый вычет при долевом участии в строительстве

Вернуть себе определенную часть денежных средств с ранее уплаченных налогов возможно.

Прежде чем начинать собирать документы, лучше всего записаться на консультацию к инспектору по налогам.

Также со списком необходимых справок и выписок можно ознакомиться на информационном стенде, расположенном в любом отделении Налоговой службы России.

Возможность получения

Это значит:

  Быть официально трудоустроенным и получать «белую» заработную плату, с которой исправно вычитается подоходный налог в полном объеме
 Ежегодно подавать налоговую декларацию в установленные законом сроки (в первом квартале, до 1 апреля года, следующего за отчетным периодом)

Также форму декларации можно скачать в свободном доступе в сети интернет.

В течение этого времени инспекторы будут проводить камеральную проверку ваших данных (соответствие поданной вами информации о себе и своем финансовом положении налоговому законодательству).

При необоснованном затягивании процесса вы можете обратиться с заявлением о нарушении и требованием выплаты пени за просрочку.

Образец ДДУ

Одним из условий получения налогового вычета при приобретении жилья в строящемся доме, является обязательное предъявление в налоговые органы ДДУ.

В «правильном» ДДУ должно быть:

 Указание полной стоимости квартиры которая должна быть внесена дольщиком единоразовое и в соответствии с прилагаемым договором погашения
 Информации об отделке если в стоимость квартиры не входит минимальный косметический ремонт и дольщик сам превращает «бетонную коробку» в уютное гнездышко, эти расходы также включаются в налоговую базу

Необходимые документы

Поэтому внимательно собирайте необходимый пакет бумаг:

 Копия и оригинал документа удостоверяющего личность хозяина квартиры, на приобретение которой желают получить налоговый вычет
 Платежные документы подтверждающие расходы на приобретение жилья и проведение в нем соответствующих ремонтно-строительных работ (сохраняйте каждую квитанцию и все чеки на покупку материалов и оплату работы специалистов-строителей)
  Справка о доходов 2-НДФЛ выданная в бухгалтерии по месту работы заявителя
 Договор долевого участия в строительстве многоквартирного дома и акт приемо-передачи жилого помещения
 В случае, если участие в строительстве было осуществлено на заемные деньги необходимо взять в банке справку, подтверждающую эту финансовую операции

Возникающие нюансы

Цены на строящееся жилье не дешевы, максимальный размер налоговой базы при расчете возврата НДФЛ – 2000000 рублей, поэтому получить от государства обратно 260000 рублей неплохая перспектива.

Учитывайте все возможные нюансы, несоблюдение которых может лишить вас права на получение налогового «послабления» от государства:

 Сроки подачи заявления в налоговый орган если с момента окончания ремонтно-строительных работ в вашей новенькой квартире прошло более 3 лет, можете забыть о возможности возврата НДФЛ. Поэтому очень важно, чтобы застройщик четко выполнял свои договорные обязательства, касающиеся сроков сдачи жилого объекта недвижимости и ввода его в эксплуатации
 Регистрация если застройщик является недобросовестным, могут возникнуть проволочки при государственной регистрации договора ДДУ и прав на недвижимость
 Камеральная проверка несмотря на то, что момента увеличения суммы налогового вычета прошло уже 8 лет, до их пор возникают спорные ситуации. Если строительство вашего дома было начато до 2008 года (бывают и такие долгострои), а закончено в 2019 году, то налоговый вычет будет рассчитываться исходя из 1000000 рублей
 Соответствие договора случаются ситуации, когда дольщики вместе с застройщиком воплощают в жизнь различные мошеннические схемы (например, стоимость жилья специально завышена в договоре, чтобы получить налоговый вычет и т.д.). При проведении налоговой проверки все это вскроется и обернется штрафами и наказаниями

Только в таком случае вы гарантировано получите налоговый вычет без проблем и длительного ожидания.

Кто не может воспользоваться?

Гражданин не может получить имущественный вычет в следующих случаях:

Среднестатистическая семья приобретает жилье один раз в жизни.

Поэтому предоставление единственной возможности на получение возврата НДФЛ является логичным и экономически обдуманным решением государства.

Источник: http://domdomoff.ru/nalogovyj-vychet-po-dogovoru-dolevogo-uchastija.html

Имущественный вычет по договору долевого участия: условия и нюансы оформления

Имущественные вычеты могут оформляться гражданами РФ в разных вариантах. В частности — по договору долевого участия (ДДУ). Рассмотрим особенности получения соответствующего типа вычета подробнее.

Что представляет собой данный вычет?

Имущественный налоговый вычет по договору долевого участия позволяет гражданину, заключившему соответствующий договор:

  1. Вернуть 13% от стоимости построенного жилья по долевому договору, а также 13% от ипотечных процентов, если для приобретения данного жилья оформлялась ипотека.

В случае, если квартира по долевому договору построена в 2014 году и позднее, то при возврате ипотечных процентов в расчет может браться сумма данных процентов, не превышающая 3 000 000 рублей. Если квартира построена до 2014 года, то данное ограничение не применяется (в расчет берется любая подтвержденная сумма ипотечных процентов).

При этом, если человек оформил вычет на квартиру, построенную до 2014 года, то он уже не сможет получить вычет с покупки какого-либо другого жилья.

Пример 1.

Иванов А.А. в феврале 2015 года оформил в собственность квартиру по долевому договору стоимостью 3 000 000 рублей. Из них 1 000 000 он вложил в покупку самостоятельно, еще 2 000 000 — в виде ипотечного займа по ставке в 10% годовых на 10 лет.

Иванов А.А. вправе:

  • вернуть 13% от стоимости жилья — 390 000 рублей;
  • вернуть 13% от ипотечных процентов за период времени между первым месяцем их выплат и последним (либо до тех пор, пока сумма процентов не достигнет 3 000 000 рублей).

Так, если Иванов.А.А. собирается оформить вычет в 2016 году, то за ипотечный кредит в 2 000 000 рублей сроком на 10 лет по ставке в 10% годовых он уплатит (по аннуитетной схеме) с февраля по декабрь 2015 года порядка 178744,64 рублей. С них он сможет вернуть 13%, данная сумма составит 23 236,80 рублей.

Возврат указанных сумм осуществляется исключительно за счет НДФЛ по ставке в 13%, уплаченного гражданином в бюджет государства — с зарплаты, вознаграждений по гражданско-правовым договорам, доходов от продажи какого-либо имущества. Если у гражданина не было доходов, облагаемых НДФЛ, то вычет оформить не получится.

Пример 2.

Знакомый нам Иванов А.А. в 2015 году заработал 400 000 рублей, работая по трудовому договору в частной фирме. С указанной зарплаты он перечислил государству НДФЛ в размере 52 000 рублей (13% от 400 000).

Важно

В связи с этим, Иванов А.А., оформляя вычет в 2016 году, сможет лишь отчасти вернуть расходы на жилье — в величине 52 000 рублей. Но в последующие годы он сможет вернуть оставшуюся часть вычета по стоимости жилья — 338 000 рублей (390 000 — 52 000), за счет уплачиваемых НДФЛ.

Кроме того, у Иванова А.А. может сформироваться приличный неиспользованный вычет по ипотечным процентам (которые суммируются за все месяцы выплат по кредиту).

Он может быть исчислен только с суммы процентов за кредит, не превышающей 3 000 000 рублей, поскольку квартира была куплена налогоплательщиком в 2015 году, однако, данное требование с учетом условий по кредиту Иванова А.А.

соблюдается: за 10 лет выплаты займом по ставке 10% годовых он перечислит банку порядка 1 171 618 рублей (если не погасит заем ранее).

  1. На законных основаниях не уплачивать НДФЛ с собственной зарплаты (и иных доходов) в размере соответствующего вычета.

Пример.

Знакомый нам Иванов А.А. решил оформить вычет не по первой, а по второй схеме. В этом случае он сможет не уплачивать ежемесячный НДФЛ (с зарплаты порядка 33 333 рублей) в размере 4 333 рублей (13% от 33 333):

  • до конца года, в котором он оформил вычет по соответствующей схеме;
  • до тех пор, пока сумма исчисленных НДФЛ не достигнет цифры, состоящей из 390 000 рублей (13% от стоимости квартиры Иванова А.А.) и 13% от процентов, уплаченных Ивановым А.А. по ипотечному договору.

В обоих случаях Иванов А.А. будет получать на руки зарплату в размере порядка 33 333 рублей, без удержания НДФЛ с нее.

Рассмотрим более подробно то, как оформляется имущественный вычет при долевом строительстве в обоих вариантах.

Оформление вычета по долевому договору: возврат расходов на покупку жилья

Соответствующий механизм оформления имущественного вычета предполагает:

  1. Заключение гражданином договора долевого участия со строительной компанией и внесение оплаты за строящееся жилье по нему за счет:
  • собственных средств гражданина;
  • собственных средств, дополненных заемными — в виде ипотечного кредита.
  1. Подтверждение участия налогоплательщика в договоре долевого строительства, а также оформление прав собственности на жилье (прав распоряжения им).

Подтверждение участия гражданина в соответствующих правоотношениях необходимо для удостоверения суммы сделки.

Участие налогоплательщика в долевом строительстве удостоверяется договором между ним и строительной компанией. Данное соглашение должно быть составлено по установленной законом форме и зарегистрировано в в Росреестре.

Право собственности на жилье подтверждается:

Источник: http://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-po-ddu

Ссылка на основную публикацию